Hạch toán liên quan Thông tư 79/TT-BTC ngày 14/11/2019
Hướng dẫn một số Hạch toán liên quan Thông tư 79/TT-BTC ngày 14/11/2019 của Bộ Tài Chính
Nhận dự toán
Mẫu in Phiếu hạch toán
Phiếu Thu
Rút dự toán của công trình đầu tư XDCB phục vụ hoạt động của đơn vị (BQLDA):
Khi rút dự toán của công trình đầu tư XDCB phục vụ hoạt động của đơn vị (BQLDA) về quỹ tiền mặt, ghi:
Nợ TK 111- Tiền mặt
Có TK 337- Tạm thu (3371)
Đồng thời, ghi:
Có TK 009- Dự toán chi đầu tư XDCB
Mẫu in C40-BB: Phiếu thu
Mẫu in C45-BB: Biên lai thu tiền
Phiếu Chi
Chi XDCB bằng tiền mặt
Khi chi XDCB bằng tiền mặt, ghi:
Nợ TK 241 – Xây dựng cơ bản dở dang (2412)
Có TK 111- Tiền mặt
Đồng thời, ghi:
Nợ TK 337- Tạm thu (3371)
Có TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi thu (3664)
Mẫu in C41-BB: Phiếu Chi
Giấy báo có ngân hàng
Giấy Rút Dự toán Ngân sách nhà nước
Giấy báo nợ (Ủy Nhiệm Chi)
Nghiệp vụ Đề nghị thanh toán tạm ứng
Mẫu in C43-BB: Giấy Đề nghị thanh toán tạm ứng
Phiếu kế toán tổng hợp
Nghiệp vụ: Công trình XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng cho hoạt động của đơn vị (BQLDA)
Khi công trình XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng cho hoạt động của đơn vị (BQLDA), ghi:
Nợ TK 211- Tài sản cố định hữu hình
Có TK 241- Xây dựng cơ bản dở dang (2412)
Đồng thời, ghi:
Nợ TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi thu (3664)
Có TK 366- Các khoản nhận trước chưa ghi thu (36611)
Nghiệp vụ: Hạch toán Chi phí đầu tư XDCB để lại BQLDA
Một số báo cáo tài chính theo Thông tư 79
Bảng cân đối số phát sinh
Mẫu số B01/BCTC-CĐT: Báo cáo tình hình tài chính
Mẫu số B02/BCTC-CĐT: Báo cáo kết quả hoạt động
Mẫu số B03a/BCTC-CĐT: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo PP trực tiếp)
Mẫu số B03b/BCTC-CĐT: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo PP gián tiếp)
Mẫu Số B04/BCTC-CĐT Thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo quyết toán theo TT79
BÁO CÁO QUYẾT TOÁN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG – Mẫu số B01/BCQT-CĐT
Báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động B01/BCQT-CĐT có 2 phụ biểu:
– Phụ biểu F01-01/BCQT-CĐT Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN và nguồn phí được khấu trừ, để lại
Phản ánh toàn bộ số kinh phí đề nghị quyết toán trong năm từ nguồn NSNN, nguồn phí được khấu trừ, để lại chi tiết theo nội dung hoạt động, theo Mã ngành kinh tế, Mã nội dung kinh tế của Mục lục ngân sách nhà nước.
– Phụ biểu F01-02/BCQT-CĐT Báo cáo chi tiết kinh phí chương trình, dự án
Phản ánh chi tiết kinh phí đề nghị quyết toán theo từng chương trình, dự án đối với các chương trình, dự án mà Bộ Tài chính có quy định mã số chương trình dự án.
B01/BCQT-CĐT – Báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động
Phụ biểu F01-01/BCQT-CĐT Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN và nguồn phí được khấu trừ, để lại
Phụ biểu F01-02/BCQT-CĐT Báo cáo chi tiết kinh phí chương trình, dự án
Báo cáo có 2 phần:
Phần I -Số liệu tổng hợp
Phần II: Chi tiết theo mục lục ngân sách
THUYẾT MINH BÁO CÁO QUYẾT TOÁN (Mẫu B03/BCQT-CĐT)
Sổ chi tiết theo TT19
S11-H- Sổ Quỹ tiền mặt
S12-H- Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Mẫu số S03-H: Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Mẫu số S04-H Sổ Nhật ký chung